Одноклассники Одноклассники Одноклассники Одноклассники

Подготовка к аудиту

1. Помощь в подготовке к аудиту предприятия
• Копия бухгалтерской отчетности за отчетный год;
• Главная книга по состоянию на 31 декабря;
• копии всех договоров о выдаче займов;
• копии всех протоколов собраний правления компании;
• список всех юридических консультантов и их гонораров с описанием видов выполненных работ (составляется отдельно для каждого консультанта);
• копии всех важнейших и крупных договоров с указанием условий и сроков их выполнения;
• копии уставных документов компании (устав), а также документы о регистрации компании в итоговых органах и лицензии;
• копия приказа об учетной политике.

2. Финансовые результаты:
• Ежемесячные данные о выручке от реализации продукции (работ, услуг), о выручке от прочей реализации, внереализационных результатах;
• письменные разъяснения о существенных изменениях в движении средств за какой-либо месяц;
• ежемесячные данные о расходах и затратах на реализацию продукции (работ, услуг), прочей реализации и внереализационных результатах;
• письменные разъяснения в случае существенных изменений в движении средств за отдельные месяцы;
• документы, подтверждающие происхождение прочих доходов;
• плановые калькуляции себестоимости единицы продукции;
• документы, подтверждающие убытки и финансовые санкции, списание убытков.

3. Нематериальные активы
Список всех нематериальных активов с указанием следующих сведений:
• наименование и описание активов;
• дата приобретения; норма амортизации;
• первоначальная стоимость.

4. Материальные активы
Список всех материальных активов с указанием следующих сведений:
• наименование и описание активов;
• дата приобретения;
• первоначальная стоимость;
• норма амортизации.
Необходимо также представить копии сертификатов владения всеми долгосрочными финансовыми вложениями.

5. Расходы будущих периодов
Подробный список всех расходов будущих периодов, общие суммы которых соответствуют указанным в балансе по состоянию на 31 декабря, с указанием следующих сведений:
• наименование и описание расходов будущих периодов;
• дата платежа;
• сумма платежа.

6. Товарно-материальные запасы
Список всех товарно-материальных запасов, общие суммы которых соответствуют указанным в балансе по состоянию на 31 декабря, с указанием следующих сведений:
• наименование и описание активов;
• продажная цена;
• себестоимость.

7.Дебиторская задолженность
Список всех дебиторских задолженностей на 31 декабря, общие суммы которых соответствуют указанным в балансе, с указанием следующих сведений:
• название клиента;
• сумма дебиторской задолженности;
• оценка суммы, которую компания может не получить;
• пересчет дебиторской задолженности по следующим категориям: текущая, один месяц, от одного до двух месяцев, более шести месяцев.

8. Денежные средства в банке и наличные денежные средства
• Копии банковских выписок по всем остаткам на счетах на 31 декабря;
• банковские документы, подтверждающие средства в пути на 31 декабря, включая иностранную валюту.

9. Налоги
• Схемы всех видов налогов (включая НДС, социальное страхование, налог на прибыль) необходимо показать нарастающим итогом:
• начало:
• на 31 декабря (должен соответствовать указанному в балансе на 31 декабря) плюс:
• начисленные налоги за год (необходимо представить разъяснения расчета налогов) минус:
• платежи налогов (необходимо представить копии переводов средств или подтверждение их получения из налоговых органов).
• Итого:
• остаток на 31 декабря (должен соответствовать указанному в балансе на 31 декабря).

10. Намерения и непредвиденные расходы
Обзор всех намерений и непредвиденных расходов (расходы на юридические услуги, намерения по приобретению активов, открытие кредитных линий и аккредитивов).

11. Акционерный капитал (уставный капитал) и резервы
Устав, учредительный договор. Документы регистрации. Документы учетной политики.
Производим полный подбор необходимых документов для аудиторской проверки, при отсутствии того или иного документа, подготавливаем нужные документы (например, не знали, не думали, что надо).

Наименование документа
1 Копии учредительных документов
2 Список подразделений, выделенных на отдельный баланс, как имеющих, так и не имеющих счета в банках, по состоянию на ХХ.ХХ.200Х с копиями документов об их регистрации (в государственной налоговой инспекции, во внебюджетных фондах) в местах нахождения, номера открытых банковских счетов.
3 Перечень обособленных подразделений по состоянию на ХХ.ХХ.200Х, не зарегистрированных в качестве филиала (представительства), по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места, с указанием полного фактического адреса, вида деятельности, с приложением копий документов, подтверждающих регистрацию в налоговых органах по месту их нахождения.
4 Копии извещений о присвоении номеров по внебюджетным фондам и постановке на учет в инспекции по налогам и сборам.
5 Копии лицензий на виды деятельности.
6 Копии приказов руководства и решений собственника, имеющих отношение к ведению бухгалтерского учета и составлению бухгалтерской отчетности за 200Х год (в том числе решений об одобрении крупных сделок)
7 Копия положения о филиалах.
8 Копия организационной структуры.
9 Копия структуры бухгалтерии, должностные инструкции.
10 Список телефонов работников бухгалтерии и основных служб, их которых в бухгалтерию поступают первичные документы, договоры и др.
11 Копия учетной политики в целях бухгалтерского и налогового учета на 200Х г., копия приказа о ее утверждении.
12 Копия рабочего плана счетов на 200Х год.
13 Копия графика документооборота на 200Х год.
14 Копии утвержденного перечня и образцов форм первичных учетных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые формы первичных учетных документов, а также форм документов для внутренней бухгалтерской отчетности с инструкциями по их заполнению, действующих в течение проверяемого периода.
15 Копия утвержденного положения, определяющего порядок контроля за совершением хозяйственных операций.
16 Копия утвержденного положения, определяющего порядок проведения инвентаризации имущества и обязательств.
17 Копия утвержденного положения по организации налогового учета и принятых методик расчета налоговых баз по налогу на прибыль и налогу на добавленную стоимость.
18 Копия коллективного договора, положения об оплате труда и стимулировании работников.
19 Копии бухгалтерской отчетности Предприятия и всех структурных подразделений, выделенных на отдельный баланс, за проверяемый период и предыдущий аудиту год.
20 Расшифровка бухгалтерского баланса по субсчетам на 01.01.0Х и 31.12.0Х.
21 Расшифровка отчета о прибылях и убытках по видам доходов и расходов за проверяемый период и предыдущий аудиту год
22 Материалы всех инвентаризаций, проведенных в проверяемом периоде
23 Список материально-ответственных лиц с указанием реквизитов договора об индивидуальной или бригадной материальной ответственности и кода и наименования структурного подразделения.
24 Перечень видов деятельности, осуществляемых в проверяемом году.
25 Переписка и материалы проверок государственных контрольных органов, копии актов сверок с налоговой инспекцией по всем видам налогов и сборов.
26 Копии актов сверок с наиболее крупными дебиторами и кредиторами по состоянию на ХХ.ХХ.200Х г.
27 Перечень основных средств, переданных и полученных в аренду, договоры аренды
28 Документы, подтверждающие государственную регистрацию договоров аренды недвижимого имущества (полученного, сданного)
29 Перечень земельных участков и объектов природопользования, копии правоустанавливающих документов
30 Расшифровка основных средств по группам, перечень всех основных средств на начало и конец проверяемого периода (желательно в электронном виде)
31 Перечень оборудования к установке на начало и конец проверяемого периода (можно в электронном виде)
32 Расшифровка вложений во внеоборотные активы на начало и конец проверяемого периода (желательно в электронном виде)
33 Расшифровка доходных вложений в материальные ценности на начало и конец проверяемого периода (желательно в электронном виде)
34 Список рублевых и валютных счетов с указанием номера счета, наименования и местонахождения банка, договоры на открытие счетов (в том числе ссудных и депозитных)
35 Расшифровка финансовых вложений на начало и конец проверяемого периода (желательно в электронном виде), договоры, иные подтверждающие документы
36 Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности по состоянию на начало и конец проверяемого периода с разбивкой на краткосрочную и долгосрочную (с подразбивкой на срочную, просроченную и не реальную для взыскания)
37 Расшифровка займов и кредитов на начало и конец проверяемого периода, копии наиболее крупных договоров
38 Копии договоров с крупными покупателями и поставщиками, действовавших в проверяемом периоде
39 Копии основных хозяйственных договоров, действовавших в проверяемом периоде.
40 Расшифровка обеспечений выданных и полученных, договоры поручительства, залога
41 Список ТМЦ, принятых на ответственное хранение, договоры хранения
42 Список товаров, принятых на комиссию, договоры комиссии
43 Список материалов, принятых в переработку, договоры на переработку
44 Налоговые декларации за проверяемый период (налог на прибыль, НДС, ЕСН, налог на имущество)
45 Налоговые регистры, расчеты, справки за проверяемый период