Авангард. Бухгалтерские услуги.
Компания оказывает широкий спектр бухгалтерских и юридических услуг для ведения Вашего бизнеса

Как правильно выбрать систему налогообложения с 2021 года?

В соответствии с пунктом 8 статьи 5 Закона N 97-ФЗ от 29.06.2012 года, система налогообложения в виде ЕНВД отменяется с 01.01.2021 года.

До конца 2020 года необходимо определиться с подходящей для вас ИНОЙ системой налогообложения.

Самозанятость - НПД - Налог на профессиональный доход. Рекомендуем предпринимателям без наёмных работников, оказывающим услуги населению

Основные минусы и ограничения НПД:

- Вы не должны заниматься перепродажей товаров, имущественных прав

- Вы не должны вести предпринимательскую деятельность, действуя в интересах других лиц в качестве агента, комиссионера, поверенного

- Вы не должны иметь наемных работников

- Общая сумма дохода не должна превышать 2,4 млн.рублей в год (при этом, заработная плата в рамках трудовых отношений не включается в расчёт налога на профессиональный доход)

Плюсы НПД:

- Нет обязанности платить страховые взносы;

- Очень простая регистрация через бесплатное мобильное приложение «Мой налог»;

- Низкая налоговая ставка на доход, полученный от физического лица;

- Расчет суммы НПД к уплате осуществляется налоговым органом и отражается в мобильном приложении «Мой налог»;

- Плательщик НПД может не использовать ККТ;

- При применении НПД налоговые декларации не предоставляются.

ПСН - Патентная система налогообложения.

Рекомендуем крупным арендодателям и мелкой рознице

ПЕРЕЧЕНЬ КОДОВ ВИДОВ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В СООТВЕТСТВИИ С ПУНКТОМ 2 СТАТЬИ 346.43 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Код

Наименование вида предпринимательской деятельности

01

Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий

02

Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви

03

Парикмахерские и косметические услуги

04

Химическая чистка, крашение и услуги прачечных

05

Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц

06

Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий

07

Ремонт мебели

08

Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий

09

Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования

10

Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом

11

Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом

12

Ремонт жилья и других построек

13

Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ

14

Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла

15

Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству

16

Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными

17

Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома

18

Ветеринарные услуги

19

Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности

20

Изготовление изделий народных художественных промыслов

21

Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах)

22

Производство и реставрация ковров и ковровых изделий

23

Ремонт ювелирных изделий, бижутерии

24

Чеканка и гравировка ювелирных изделий

25

Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск

26

Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства

27

Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления

28

Проведение занятий по физической культуре и спорту

29

Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах

30

Услуги платных туалетов

31

Услуги поваров по изготовлению блюд на дому

32

Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом

33

Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом

34

Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка)

35

Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)

36

Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству

37

Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты

38

Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности

39

Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию

40

Услуги по прокату

41

Экскурсионные услуги

42

Обрядовые услуги

43

Ритуальные услуги

44

Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров

45

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли

46

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети

47

Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания

*Однако, в Госдуме находится на рассмотрении законопроект №483530-7 о дополнении разрешенного списка двумя видами предпринимательской деятельности: животноводства и растениеводства, а также всех услуг, которые с ними связаны. Предположительно, субъектам РФ дадут право выдавать единый патент на эти виды деятельности и устанавливать единый потенциальный доход на них, исходя из которого будет рассчитываться стоимость патента.

Основные минусы и ограничения Патентной системы налогообложения:

- патент можно получить не на любой вид деятельности

- страховые взносы фиксированные и за работников не уменьшают стоимость патента (но ожидаются изменения в законодательстве)

- система не применима для юридических лиц;

- не применяется если площадь торговой точки более 50 кв. метров;

- не применяется если численность работающих сотрудников более 15 человек (п. 5 ст. 346.43 НК РФ) (в расчет берутся все работники, занятые в общей деятельности компании, а не только в той, по которой применяется патент);

-ведение деятельности в составе простого товарищества или если действуют договорные условия доверительного имущественного управления;

- не применяется если доход более 60 миллионов рублей в год (пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ)(в расчете также участвуют все виды деятельности);

- не применяется при реализация подакцизных товаров или продукции, подлежащей обязательной маркировке (пп.1 п. 3 ст.346.43 НК РФ.)

Основные плюсы Патентной системы налогообложения:

- стоимость патента не зависит от реальной выручки, то есть если выручка достаточно высока, патент бывает выгоден

- нет обязанности представления отчетности по ПСН в налоговые органы

- перейти на патент предприниматель может с любого числа, не обязательно с начала месяца, на срок не менее месяца

- патент оформляется на определенный вид деятельности или на отдельный объект. Например, можно получить патент на торговые точки с большой выручкой, а по другим торговым точкам платить УСН.

Важно! ИП на патенте освобождается от уплаты НДФЛ и НДС, в установленных законодательством случаях. Освобождение от уплаты налога на имущество не действует с 2015 года. Налог с имущества предпринимателя, которое он использует в своей деятельности и которое имеет кадастровую оценку, платится с этой кадастровой стоимости.

Вы как ИП также должны составить и представить свое заявление в налоговую в определенный срок. В данном случае этот срок составляет 10 дней до даты, с которой вы планируете начать использовать патент. Кроме того, патент действителен только для того региона, в котором вы его получили. Список видов деятельности, дающих право на использование этого спецрежима, утверждается на региональном уровне.

Отказ возможен, если:

  • вид деятельности отсутствует в перечне разрешенных для патента;

  • неверно указан период действия патента;

  • когда у ИП отсутствует право использовать патент в этом году;

  • если ИП имеет задолженность по этому режиму (не выплачен какой-либо другой патент);

  • не заполнены обязательные поля в заявлении при постановке на учет в качестве плательщика налога по ПСН.

Важно! ИП с работниками обязаны сдавать отчетность по НДФЛ: справку 2-НДФЛ по новой форме и новую форму 6-НДФЛ. Первая справка является годовой, вторая – квартальной. С 2016 года по сдаче этих форм появилось важное уточнение контролирующих органов: справки по работникам, занятым в деятельности, облагаемой по ПСН, надо сдавать по месту ведения этой деятельности, а не по месту регистрации ИП.

УСН - Упрощенная система налогообложения

Чтобы перейти на УСН, нужно подать уведомление в ФНС не позднее 31.12.2020.Переход осуществляется с начала года.

*Рекомендуем написать уведомление о переходе на УСН всем, кроме тех кто решил перейти на ОСН. Пусть УСН будет у вас в качестве "подстраховки". Вдруг выбранный вами патент окажется для вас не выгодным.

Основные минусы и ограничения по Упрощенной системе налогообложения:

- остаточная стоимость основных средств - не больше 200 млн руб.

- средняя численность работников - не больше 130 человек;

Основные минусы и ограничения УСН "доходы минус расходы":

- минимальный налог 1% - даже если вы получили убыток

Основные плюсы по Упрощенной системе налогообложения «Доходы минус расходы»:

- ставка налога в некоторых регионах ниже ставки НДФЛ

Основныеминусы по Упрощенной системе налогообложения «Доходы минус расходы»:

- нет обязанности документально подтверждать расходы

ОСН - Общая система налогообложения. Рекомендуем тем, у кого очень низкая рентабельность

Применяется по умолчанию если вы не писали никаких заявлений или уведомлений на УСН, ПСН, ЕСХН. Есть право получить освобождение от обязанности уплаты НДС

Основной минус и ограничение ОСН:

- для работы без НДС выручка не должна превышать 2 млн руб за любые три последовательных месяца;

Плюсы ОСН:

- нет минимального налога;

- нет ограничений по перечню расходов;

- ИП КФХ на 5 лет освобождаются от НДФЛ.

Главный вопрос ко всем, кто планирует переходить на УСН "доходы минус расходы" или на УСН - правильно ли оформляют документов ваши поставщики:

- наличные платежи без чека кассы-онлайн налоговая не примет в расходы

- товарные чеки налоговая не примет в расходы - нужны накладные ТОРГ-12 или акты выполненных работ

Если ваши поставщики не предоставляют вам надлежащим образом оформленных документов, тогда из подходящих для вас вариантов рекомендую исключить ОСН и УСН "доходы минус расходы"

И даже если у вас всё хорошо с закрывающими документами, следует учесть, что стоимость бухгалтерского обслуживания с необходимостью вести товарный учет и учет расходов существенно выше нежели просто учет УСН "доходы"

Обратный звонок