В соответствии с пунктом 8 статьи 5 Закона N 97-ФЗ от 29.06.2012 года, система налогообложения в виде ЕНВД отменяется с 01.01.2021 года.
До конца 2020 года необходимо определиться с подходящей для вас ИНОЙ системой налогообложения.
Самозанятость - НПД - Налог на профессиональный доход. Рекомендуем предпринимателям без наёмных работников, оказывающим услуги населению
Основные минусы и ограничения НПД:
- Вы не должны заниматься перепродажей товаров, имущественных прав
- Вы не должны вести предпринимательскую деятельность, действуя в интересах других лиц в качестве агента, комиссионера, поверенного
- Вы не должны иметь наемных работников
- Общая сумма дохода не должна превышать 2,4 млн.рублей в год (при этом, заработная плата в рамках трудовых отношений не включается в расчёт налога на профессиональный доход)
Плюсы НПД:
- Нет обязанности платить страховые взносы;
- Очень простая регистрация через бесплатное мобильное приложение «Мой налог»;
- Низкая налоговая ставка на доход, полученный от физического лица;
- Расчет суммы НПД к уплате осуществляется налоговым органом и отражается в мобильном приложении «Мой налог»;
- Плательщик НПД может не использовать ККТ;
- При применении НПД налоговые декларации не предоставляются.
ПСН - Патентная система налогообложения.
Рекомендуем крупным арендодателям и мелкой рознице
ПЕРЕЧЕНЬ КОДОВ ВИДОВ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В СООТВЕТСТВИИ С ПУНКТОМ 2 СТАТЬИ 346.43 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Код |
Наименование вида предпринимательской деятельности |
01 |
Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий |
02 |
Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви |
03 |
Парикмахерские и косметические услуги |
04 |
Химическая чистка, крашение и услуги прачечных |
05 |
Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц |
06 |
Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий |
07 |
Ремонт мебели |
08 |
Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий |
09 |
Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования |
10 |
Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом |
11 |
Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом |
12 |
Ремонт жилья и других построек |
13 |
Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ |
14 |
Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла |
15 |
Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству |
16 |
Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными |
17 |
Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома |
18 |
Ветеринарные услуги |
19 |
Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности |
20 |
Изготовление изделий народных художественных промыслов |
21 |
Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах) |
22 |
Производство и реставрация ковров и ковровых изделий |
23 |
Ремонт ювелирных изделий, бижутерии |
24 |
Чеканка и гравировка ювелирных изделий |
25 |
Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск |
26 |
Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства |
27 |
Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления |
28 |
Проведение занятий по физической культуре и спорту |
29 |
Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах |
30 |
Услуги платных туалетов |
31 |
Услуги поваров по изготовлению блюд на дому |
32 |
Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом |
33 |
Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом |
34 |
Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка) |
35 |
Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы) |
36 |
Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству |
37 |
Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты |
38 |
Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности |
39 |
Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию |
40 |
Услуги по прокату |
41 |
Экскурсионные услуги |
42 |
Обрядовые услуги |
43 |
Ритуальные услуги |
44 |
Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров |
45 |
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли |
46 |
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети |
47 |
Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания |
*Однако, в Госдуме находится на рассмотрении законопроект №483530-7 о дополнении разрешенного списка двумя видами предпринимательской деятельности: животноводства и растениеводства, а также всех услуг, которые с ними связаны. Предположительно, субъектам РФ дадут право выдавать единый патент на эти виды деятельности и устанавливать единый потенциальный доход на них, исходя из которого будет рассчитываться стоимость патента.
Основные минусы и ограничения Патентной системы налогообложения:
- патент можно получить не на любой вид деятельности
- страховые взносы фиксированные и за работников не уменьшают стоимость патента (но ожидаются изменения в законодательстве)
- система не применима для юридических лиц;
- не применяется если площадь торговой точки более 50 кв. метров;
- не применяется если численность работающих сотрудников более 15 человек (п. 5 ст. 346.43 НК РФ) (в расчет берутся все работники, занятые в общей деятельности компании, а не только в той, по которой применяется патент);
-ведение деятельности в составе простого товарищества или если действуют договорные условия доверительного имущественного управления;
- не применяется если доход более 60 миллионов рублей в год (пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ)(в расчете также участвуют все виды деятельности);
- не применяется при реализация подакцизных товаров или продукции, подлежащей обязательной маркировке (пп.1 п. 3 ст.346.43 НК РФ.)
Основные плюсы Патентной системы налогообложения:
- стоимость патента не зависит от реальной выручки, то есть если выручка достаточно высока, патент бывает выгоден
- нет обязанности представления отчетности по ПСН в налоговые органы
- перейти на патент предприниматель может с любого числа, не обязательно с начала месяца, на срок не менее месяца
- патент оформляется на определенный вид деятельности или на отдельный объект. Например, можно получить патент на торговые точки с большой выручкой, а по другим торговым точкам платить УСН.
Важно! ИП на патенте освобождается от уплаты НДФЛ и НДС, в установленных законодательством случаях. Освобождение от уплаты налога на имущество не действует с 2015 года. Налог с имущества предпринимателя, которое он использует в своей деятельности и которое имеет кадастровую оценку, платится с этой кадастровой стоимости.
Вы как ИП также должны составить и представить свое заявление в налоговую в определенный срок. В данном случае этот срок составляет 10 дней до даты, с которой вы планируете начать использовать патент. Кроме того, патент действителен только для того региона, в котором вы его получили. Список видов деятельности, дающих право на использование этого спецрежима, утверждается на региональном уровне.
Отказ возможен, если:
вид деятельности отсутствует в перечне разрешенных для патента;
неверно указан период действия патента;
когда у ИП отсутствует право использовать патент в этом году;
если ИП имеет задолженность по этому режиму (не выплачен какой-либо другой патент);
не заполнены обязательные поля в заявлении при постановке на учет в качестве плательщика налога по ПСН.
Важно! ИП с работниками обязаны сдавать отчетность по НДФЛ: справку 2-НДФЛ по новой форме и новую форму 6-НДФЛ. Первая справка является годовой, вторая – квартальной. С 2016 года по сдаче этих форм появилось важное уточнение контролирующих органов: справки по работникам, занятым в деятельности, облагаемой по ПСН, надо сдавать по месту ведения этой деятельности, а не по месту регистрации ИП.
УСН - Упрощенная система налогообложения
Чтобы перейти на УСН, нужно подать уведомление в ФНС не позднее 31.12.2020.Переход осуществляется с начала года.
*Рекомендуем написать уведомление о переходе на УСН всем, кроме тех кто решил перейти на ОСН. Пусть УСН будет у вас в качестве "подстраховки". Вдруг выбранный вами патент окажется для вас не выгодным.
Основные минусы и ограничения по Упрощенной системе налогообложения:
- остаточная стоимость основных средств - не больше 200 млн руб.
- средняя численность работников - не больше 130 человек;
Основные минусы и ограничения УСН "доходы минус расходы":
- минимальный налог 1% - даже если вы получили убыток
Основные плюсы по Упрощенной системе налогообложения «Доходы минус расходы»:
- ставка налога в некоторых регионах ниже ставки НДФЛ
Основныеминусы по Упрощенной системе налогообложения «Доходы минус расходы»:
- нет обязанности документально подтверждать расходы
ОСН - Общая система налогообложения. Рекомендуем тем, у кого очень низкая рентабельность
Применяется по умолчанию если вы не писали никаких заявлений или уведомлений на УСН, ПСН, ЕСХН. Есть право получить освобождение от обязанности уплаты НДС
Основной минус и ограничение ОСН:
- для работы без НДС выручка не должна превышать 2 млн руб за любые три последовательных месяца;
Плюсы ОСН:
- нет минимального налога;
- нет ограничений по перечню расходов;
- ИП КФХ на 5 лет освобождаются от НДФЛ.
Главный вопрос ко всем, кто планирует переходить на УСН "доходы минус расходы" или на УСН - правильно ли оформляют документов ваши поставщики:
- наличные платежи без чека кассы-онлайн налоговая не примет в расходы
- товарные чеки налоговая не примет в расходы - нужны накладные ТОРГ-12 или акты выполненных работ
Если ваши поставщики не предоставляют вам надлежащим образом оформленных документов, тогда из подходящих для вас вариантов рекомендую исключить ОСН и УСН "доходы минус расходы"
И даже если у вас всё хорошо с закрывающими документами, следует учесть, что стоимость бухгалтерского обслуживания с необходимостью вести товарный учет и учет расходов существенно выше нежели просто учет УСН "доходы"
ООО Авангард 2011-2019 © Все права защищены. Разработка и сопровождение PROF технологии